课程编号
LESSON 11
所属模块
模块二·业务流②
课时安排
3课时·135分钟
适用人群
采购/供应链部门
讲授方式
讲授+供应商尽调练习+讨论
一、教学目标
知识目标
- 掌握供应商准入、管理、退出的全流程合规要求。
- 理解采购业务中的主要腐败风险和内控措施。
- 了解供应链合规对IPO审查的影响和准备要点。
二、课程导入（8分钟）
📌 典型案例：供应链问题拖垮IPO
某制造企业IPO尽调中发现：①前五大供应商中有两家与采购总监存在关联关系，价格明显高于市场价；②无供应商评选记录，全靠采购人员口头决定；③部分原材料供应商税务记录异常，疑似虚开发票。三个问题叠加，最终导致申请终止审核。
三、核心知识讲授
1
供应商全生命周期合规管理
⏱ 40分钟
1.1 供应商准入合规要求
| 准入环节 | 合规要求 | 文件要求 |
|---|---|---|
| 资质审查 | 核验营业执照、资质证书、税务合规情况 | 营业执照复印件、资质证书、近期完税证明 |
| 关联关系核查 | 核查供应商与公司员工/管理层/实控人是否存在关联 | 关联关系声明书，员工填写利益冲突申报 |
| 廉洁背景核查 | 查询供应商是否存在行贿/违规处罚记录 | 信用中国/企查查等平台查询截图，存档 |
| 竞价评选 | 重要采购须至少3家供应商竞价（询价/招标） | 竞价记录、评分表、选定理由说明 |
1.2 供应商日常管理合规要求
- 定期评估：每年对在册供应商进行质量、服务、价格、合规性综合评估，末位淘汰。
- 价格比较：重要原材料/服务须定期进行市场询价，确保采购价格合理性。
- 单一来源控制：避免对单一供应商的依赖度超过业务采购量的50%（集中度过高是审查关注点）。
- 异常监控：采购金额突增、频繁修改订单、供应商更换异常等须触发异常复核。
1.3 供应商退出管理
- 退出须有书面终止通知，不得口头操作。
- 退出原因须如实记录（质量不达标、违规行为等）。
- 有关联关系的供应商退出须经上级审批并说明原因。
2
采购腐败风险防控
⏱ 35分钟
2.1 采购腐败的主要形式
- 量身定制招标：招标条件明显针对特定供应商，其他供应商无法满足。
- 化整为零：将大额采购拆分为多笔小额，规避审批限额。
- 虚假竞价：提供的竞价供应商均为关联方，看似竞价实为内定。
- 价格虚高：采购价格显著高于市场价，差价回流给采购人员。
- 回扣收受：采购人员私下接受供应商的回扣、礼品、旅游招待等。
2.2 采购内控防腐措施
| 控制措施 | 具体内容 | 效果 |
|---|---|---|
| 职责分离 | 询价、下单、验收、付款须由不同人员执行 | 防止单人操控全流程 |
| 金额分级审批 | 设定不同金额对应的审批层级（如5万/20万/100万） | 重要采购有多层把关 |
| 岗位轮换 | 重要供应商的负责采购人员定期轮换（建议2—3年） | 避免长期固化关系滋生腐败 |
| 回扣申报 | 要求采购人员申报供应商提供的任何利益，统一上交 | 消除私留回扣的动机 |
| 市场比价审计 | 内部审计定期对重要采购品类进行市场比价 | 发现价格异常，反腐线索 |
3
供应链合规对IPO的影响与准备
⏱ 20分钟
3.1 IPO采购合规审查重点
- 前五大供应商是否与公司存在关联关系？价格是否公平？
- 主要采购是否有竞价记录？是否存在量身定制招标？
- 主要供应商是否存在税务异常（虚开发票风险）？
- 报告期内是否存在采购腐败案件？是否依法处理？
- 对单一供应商的依赖度是否过高？是否存在供应中断风险？
💡 整改准备建议
建议在申报前12个月完成：①全量供应商关联关系核查；②补充历史采购竞价记录（或说明单一来源原因）；③与关联供应商的价格进行第三方公允性评估并出具报告。
四、课堂互动
情景判断
活动：这个采购行为合规吗？
⏱ 15分钟
- 采购经理将一笔90万元的设备采购拆成三笔30万元分批下单，每笔各找不同供应商。（答：高风险，须核查是否为规避审批额度。若三家供应商均为关联方，则构成违规。）
- 某供应商业务员在节假日给采购专员转账500元"感谢费"，采购专员转告主管后上交公司。（答：处理正确，及时上报上交，不构成违规；若私留则违规。）
- 公司仅有一家原材料供应商，因其生产工艺独特，市场上无可替代，所以未做竞价。（答：在有合理说明（单一来源）的情况下可接受，但须书面记录不可替代的理由，并定期评估市场替代可能性。）
五、随堂测评
1. 采购腐败中"化整为零"指的是：
- 将大型设备拆分后分批运输
- 将大额采购拆分为多笔小额，规避更高级别的审批要求
- 采购金额从大变小，节约成本
- 从多家供应商分散采购，降低依赖度
2. 供应商准入时，关联关系核查的目的是：
- 了解供应商的企业文化
- 核查供应商与公司员工/管理层/实控人是否存在利益关联，防范关联交易风险
- 确认供应商的企业规模是否足够大
- 了解供应商的历史发展情况
✅ 答案1-B 2-B
📌 本节课核心要点回顾
- 供应商管理须覆盖准入→日常管理→退出全生命周期，每阶段均须留存书面记录。
- 供应商关联关系核查是IPO的必查项，与公司存在关联关系的供应商须做公允价格评估。
- 采购腐败五大形式：量身定制招标、化整为零、虚假竞价、价格虚高、收受回扣。
- 采购内控四措施：职责分离、金额分级审批、岗位轮换、市场比价审计。
- 采购竞价记录是IPO尽调的重要证据材料，历史期间缺失须在申报前补充说明或整改。
下节课预告：第12课《业务风控体系建设与风险预警机制》，讲解如何系统构建业务风险识别和预警体系。